본점은 면세, 지점은 과세? 단위과세 사업자 신청해야 할까? (완벽정리)

 

안녕하세요!

사업을 운영하면서 종종 헷갈리는 부분 중 하나, 바로 본점과 지점 세금 처리입니다.

 

특히 본점은 면세사업자인데 지점은 과세사업자일 때,

"단위과세 사업자로 묶어야 하나?" 고민하는 분들이 많죠.

 

오늘은 이 상황을 쉽게 정리해드리겠습니다.

단위과세 사업자 신청이 필요한지, 주의사항은 무엇인지 함께 알아봐요. 😊

 

목차

• 단위과세 사업자란 무엇인가?
• 본점이 면세, 지점이 과세일 때 단위과세 신청해야 할까?
• 단위과세 신청하면 안 되는 이유
• 본점과 지점 모두 면세업종이면 어떻게 할까?
• 추가로 알아두면 좋은 세무 포인트
• 마무리 : 오늘의 핵심 요약

 

 

단위과세 사업자란 무엇인가?

단위과세 사업자는 여러 사업장을 운영하는 경우, 부가가치세를 각각 신고하지 않고, 한꺼번에 묶어 신고하는 제도입니다.

 

예를 들어,

 

서울에 하나, 부산에 하나 가게를 운영하면,

원래는 각각 부가세 신고를 해야 해요.

 

하지만 단위과세를 신청하면

두 사업장 매출을 합쳐서 한 번에 부가세 신고할 수 있어요.

 

장점은?

 

세금 관리가 간편해지고,

부가세 환급이나 납부를 통합적으로 처리할 수 있다는 점!

 

 

 

본점이 면세, 지점이 과세일 때 단위과세 신청해야 할까?

정답부터 말씀드릴게요.

절대 신청하지 마세요.

 

왜냐하면,

본점은 면세업종이고, 지점공유오피스은 과세업종입니다. 

 

면세와 과세를 섞어 단위과세를 신청할 수 없습니다.

이건 부가가치세법상 불가능한 구조예요.

 

 

단위과세 신청하면 안 되는 이유

만약 실수로 단위과세를 신청하게 되면?

문제가 생깁니다.

 

• 면세 매출에도 부가세를 잘못 부과할 수 있어요.
• 과세·면세 매출이 섞여 세무 처리가 매우 복잡해져요.
• 부가세 공제, 신고 과정에서 불이익을 볼 수 있어요.

 

결론적으로, 본점이 면세라면, 지점이 과세라도 각각 따로 관리하는 게 무조건 안전합니다.

 

 

본점과 지점 모두 면세업종이면 어떻게 할까?

혹시 본점도 지점도 모두 학원처럼 면세업종이라면?

이 경우는 아주 간단합니다.

 

부가가치세 자체 신고 대상이 아니기 때문에 단위과세 신청할 필요도 없습니다.

그냥 소득세(또는 법인세) 신고만 연말에 합산해서 하면 끝이에요.

 

 

추가로 알아두면 좋은 세무 포인트

✔️ 지점이 과세사업자라면 반드시 세금계산서 발급 필요!

과세사업에서는 세금계산서를 제대로 끊어야 합니다.

 

✔️ 본점과 지점 매출자료는 따로 관리해야 안전!

세무조사 시 본점 매출과 지점 매출을 명확히 구분해서 제출할 수 있어야 해요.

 

✔️ 소득세(또는 법인세) 신고 시 전체 매출 합산 필수!

본점과 지점의 모든 매출을 합산해 최종적으로 소득 신고합니다.

 

✔️ 초기 사업자등록 단계부터 업종구분 정확히 해야!

본점과 지점 업종을 다르게 등록해두면 나중에 단위과세 관련 실수가 줄어듭니다.

 

 

마무리: 오늘의 핵심 요약

본점이 면세이고, 지점이 과세라면 단위과세 신청 ❌

 

본점: 면세사업자 → 부가세 신고 없음

지점: 과세사업자 → 부가세 별도 신고

 

연말에 합산해서 소득세 또는 법인세 신고

 

단위과세 신청은 과세사업장끼리만 가능합니다.

면세사업장이 하나라도 끼어있으면 묶을 수 없어요!

 

처음부터 깔끔하게 따로 관리하면,

나중에 세금 문제도 없고, 세무조사 걱정도 줄어든답니다. 😊

 

 

읽어주셔서 감사합니다! 🙌